Desde el 1 de enero de 2025, Rusia introdujo de cinco niveles la escala progresiva del impuesto sobre la renta personal (NDFL) 13–22%. Cuanto mayor sea el ingreso, más notable será la devolución mediante deducciones. Y desde 2026 empezará el pago fiscal familiar, que devolverá a las familias con dos o más hijos otros 7 p.p. del impuesto pagado.
Deducciones fiscales: su reembolso legal
Deducciones estándar por hijos
Los importes aumentaron: primer hijo — 1 400 rublos/mes.; segundo — 2 800 rublos; tercer hijo y siguientes — 6 000 rublos.
Requisitos para obtenerlas
- El ingreso del progenitor desde el comienzo del año no superó 450 000 rublos.
- Deducción doble — para el progenitor que cría al hijo en solitario.
Deducción por GTO
La nueva deducción permite restar 18 000 rublos del ingreso sujeto a impuestos una vez al año.
Requisitos para obtenerla
- Poseer una insignia GTO vigente (primera o confirmada).
- La deducción se solicita a través del Servicio Federal de Impuestos (FNS) en el año de obtención de la insignia.
Deducciones sociales
El límite total de gastos se elevó a 150 000 rublos (ahorro de hasta 19 500 rublos).
Requisitos para obtenerlas
- Gastos en tratamiento médico, educación, deporte, seguro médico privado (DMS), organizaciones sin fines de lucro (NPO) y caridad.
- Desde 2025, las instituciones médicas y educativas transmiten los datos al Servicio Federal de Impuestos; es suficiente confirmar la solicitud en el perfil personal.
Deducción por propiedad
Hasta 260 000 rublos del precio de la vivienda + hasta 390 000 rublos de los intereses hipotecarios.
Requisitos para obtenerla
- Usted es propietario de la vivienda comprada y paga NDFL.
- La deducción no se ha utilizado anteriormente en su totalidad.
- La región puede reducir el plazo mínimo de tenencia en caso de venta (verifique las leyes locales).
Deducción de inversión (IIS)
Tipo A — reembolso de hasta 52 000 rublos anuales (13% de la aportación hasta 400 000 rublos); tipo B — exención del impuesto sobre las ganancias.
Requisitos para obtenerla
- La cuenta debe mantenerse al menos tres años.
- Los fondos deben proceder de recursos propios.
Nuevo pago fiscal familiar (desde 2026)
La ley federal nº 179-FZ introduce un «reembolso» anual de 7 p.p. de los 13% del NDFL para padres de dos o más hijos.
Requisitos para obtenerlo
- Al menos dos hijos menores de 18 años (o hasta 23 años si están cursando estudios presenciales).
- Ingreso medio per cápita de la familia ≤ 1,5 del mínimo de subsistencia (PM) de la región.
- Ausencia de pensiones alimenticias impagadas y de bienes de alto valor por encima del límite estatal.
- La solicitud se presenta del 1 de junio al 1 de octubre del año siguiente al periodo fiscal.
Prestación única: el principal pago familiar
Importe — 50/75/100% del mínimo de subsistencia por niño; desde 2025 cada miembro en edad de trabajar de la familia debe confirmar ingresos no inferiores a 4 MROT.
Requisitos para obtenerla
- Ingreso de la familia por persona no superior al mínimo de subsistencia por niño.
- Cumplir los criterios patrimoniales.
- Prórroga automática al nacer otro hijo.
Capital maternal (indexación 2025)
Importes tras la indexación: primer hijo — 676 000 rublos; segundo — 217 000 rublos (o 894 000 rublos si no se recibió para el primer hijo).
Requisitos para obtenerlo
- Ciudadanía rusa de la madre y de los hijos.
- El certificado puede destinarse a vivienda, educación, la pensión de la madre, pagos mensuales y la adaptación de un niño con discapacidad.
Otras prestaciones importantes
Al nacer un hijo
Desde el 1 de febrero de 2025, pago único — 26 941,71 rublos.
Requisitos para obtenerlo
- Uno de los padres presenta la solicitud en el Fondo de Pensiones o a través del empleador.
- El pago se asigna automáticamente si ambos padres trabajan.
Por el cuidado del hijo hasta 1,5 años
40% del salario medio, mínimo 9 227 rublos, máximo 68 995 rublos.
Requisitos para obtenerla
- Estar de permiso por cuidado del hijo.
- La solicitud se presenta al empleador o al Fondo de Pensiones (para desempleados).
Prestación por adopción
26 941,71 rublos básico; 205 856,61 rublos — si el niño tiene discapacidad, es mayor de 7 años o forma parte de hermanos.
Requisitos para obtenerla
- La decisión judicial de adopción ha entrado en vigor.
- La solicitud la presenta uno de los adoptantes en el Fondo de Pensiones.
Prestación por desempleo
Mínimo 1 764 rublos, máximo 15 044 rublos los primeros tres meses.
Requisitos para obtenerla
- Inscribirse en el centro de empleo dentro de los 11 días posteriores al despido (puede hacerse en línea).
- El máximo se paga solo los primeros tres meses (excepto para categorías con beneficios).
Subsidios y beneficios para servicios públicos
Norma federal: los gastos en servicios públicos no deben superar el 22% del ingreso familiar.
Requisitos para obtenerlos
- Los pagos reales por servicios públicos >22% del ingreso total.
- No tener deudas por servicios públicos o contar con un acuerdo de reestructuración.
- La subvención se tramita por 6 meses a través de Gosuslugi o MFC.
Pagos regionales
Los residentes de Moscú reciben adicionalmente ~6 000 rublos al nacer el primer hijo; en las regiones del norte se aplica un coeficiente incrementado a todas las prestaciones federales.
Cómo y dónde tramitar las prestaciones
La mayoría de las solicitudes se presentan a través de Gosuslugi; alternativa — MFC o el servicio de atención al cliente del Fondo Social.
Consejos útiles
- Guarde los recibos: médico, educación, deporte — todo cuenta para la deducción social.
- Las deducciones fiscales solo se pueden reclamar por los últimos tres años.
- Revise los programas regionales — a veces son más generosos que los federales.
Tabla resumen de prestaciones y deducciones
| Nombre | Importe / tasa | Condiciones clave | Dónde tramitar |
|---|---|---|---|
| Pago fiscal familiar (desde 2026) | 7% del NDFL (≈56–189 тыс.) | ≥2 hijos; ingreso ≤1,5 PM; sin deudas por pensiones alimenticias | Gosuslugi, Fondo Social |
| Deducciones estándar por hijos | 1 400 / 2 800 / 6 000 rublos/mes. | Ingreso ≤450 000 rublos/año; deducción doble para progenitor soltero | Empleador, Servicio Federal de Impuestos (FNS) |
| Deducción por GTO | 18 000 rublos | Insignia GTO vigente | Servicio Federal de Impuestos (FNS) |
| Deducciones sociales | Hasta 150 000 rublos de gastos | Tratamiento, educación, deporte, DMS y otros | FNS (de forma simplificada) |
| Deducción por propiedad | 260 000 rublos + 390 000 rublos | Compra de vivienda, intereses hipotecarios | FNS |
| Capital maternal | 676 000 / 217 000 rublos | 1.º / 2.º hijo, ciudadanía rusa | Fondo Social |
| Prestación única | 50–100% PM | Ingreso ≤ PM; mínimo 4 MROT por adulto | Fondo Social, Gosuslugi |
| Pago al nacer | 26 941,71 rublos | Nacimiento del hijo | Fondo Social |
| Prestación hasta 1,5 años | 9 227–68 995 rublos/mes. | 40% del salario medio | Fondo Social |
| Adopción | 26 942 / 205 857 rublos | Decisión judicial de adopción | Fondo Social |
| Desempleo | 1 764–15 044 rublos | Inscripción en centro de empleo, búsqueda de trabajo | Centro de empleo, portal "Trabajo en Rusia" |
| Subsidio de servicios públicos | Diferencia >22% del ingreso | Gastos en servicios públicos >22% del ingreso familiar | Gosuslugi, MFC |
